Фізичні особи: які податки потрібно сплачувати в Україні

  Кожен громадянин України, який є резидентом, має обов’язок сплачувати податки відповідно до чинного законодавства. Але не всі знають, які саме податки потрібно враховувати, за що вони нараховуються та в якій сумі. Незнання не звільняє від відповідальності, тому важливо розуміти основи оподаткування фізичних осіб. Про це повідомляє Дніпровська порадниця з посиланням на Департамент правового забезпечення Дніпровської міської ради.

  Хто вважається резидентом України

Резидентом є фізична особа, яка  
  Має громадянство України або постійне місце проживання в країні.
  Проживає за кордоном, але зберігає економічні чи особисті зв’язки з Україною (наприклад, веде бізнес або має сім’ю в Україні).
  Перебуває в Україні не менше 183 днів протягом року.
  Якщо хоча б одна з цих умов виконується – особа є платником податків в Україні.
 

Що оподатковується

Дохід фізичної особи може бути не лише у вигляді заробітної плати. Оподаткуванню підлягають:
  Заробітна плата та виплати за цивільно-правовими договорами.
  Дохід від оренди, продажу майна, спадщини чи подарунків.
  Інвестиційний прибуток, дивіденди, виграші та призи.
  Іноземні доходи та пасивні надходження.

  Які є основні податки для фізичних осіб  

  Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%.
  Податок на прибуток або на доходи — це податок, що стягується з фізичних або юридичних осіб (платників податків), який змінюється залежно від відповідного доходу або прибутку (оподатковуваного доходу).
  Військовий збір – 1,5%.
  Об'єктом оподаткування є всі доходи, що оподатковуються ПДФО, зокрема заробітна плата, винагороди, доходи від підприємницької діяльності, продаж майна тощо.
  Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% для ФОП та самозайнятих осіб.
 Мінімальний ЄСВ для ФОП: встановлюється залежно від розміру мінімальної зарплати, навіть за відсутності доходу.
  Якщо податки за працівника сплачує роботодавець, декларувати їх самостійно не потрібно. Але у разі отримання додаткових доходів необхідно подавати податкову декларацію до 1 травня наступного року.

Інші податки та збори  

  Податок на майно.
Податок на майно складається з:
  податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
  транспортного податку;
  плати за землю.
  Податок не нерухоме майно.
Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.
 

Транспортний податок

Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі.
  Плата за землю
Це обов’язковий платіж, що справляється у формі земельного податку (справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів) або орендної плати (нараховується щодо земель комунальної та державної власності).
 Які податки необхідно сплачувати ФОП на спрощеній системі оподаткування

  Групи платників єдиного податку

  Перша група:
Максимальний річний дохід: до 1,118 млн грн.
Ставка: 10% від прожиткового мінімуму.
Дозволена діяльність: роздрібна торгівля, послуги населенню.
  Друга група:
Максимальний річний дохід: до 5,587 млн грн.
Ставка: 20% від мінімальної заробітної плати.
Обмеження: не можна працювати з юридичними особами, окрім платників єдиного податку.
  Третя група:
Максимальний річний дохід: до 7,818 млн грн.
Ставка: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу + ПДВ.
Дозволена діяльність: широкий спектр послуг і торгівлі.

  Четверта група:

Для сільськогосподарських виробників.
Ставка залежить від площі землі та її нормативної оцінки.
 Які податки необхідно сплачувати ФОП на загальній системі оподаткування
  Ставка податку: 18% ПДФО + 1,5% військового збору.
Витрати: можуть бути враховані для зменшення бази оподаткування.
Звітність: обов’язкова подача податкової декларації раз на рік.
  Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
Ставка: 22% від мінімальної заробітної плати.
Обов'язковий платник:
  наймані працівники (сплачується роботодавцем);
  ФОП (сплачують незалежно від доходу);
  самозайняті особи.

  Мінімальний ЄСВ для ФОП: встановлюється залежно від розміру мінімальної зарплати, навіть за відсутності доходу.
 

Декларування доходів для фізичних осіб

 Декларування доходів обов’язкове у таких випадках:
 отримання доходів з-за кордону;
  доходи від здачі майна в оренду;
  отримання спадщини або подарунків від осіб, які не є близькими родичами;
  доходи від продажу нерухомості та транспортних засобів;
  інвестиційні доходи (цінні папери, криптовалюти тощо).
  Термін подання декларації: до 1 травня наступного року.

Термін сплати податку: до 1 серпня після подання декларації.
 Розуміння правил оподаткування допоможе уникнути проблем із податковими органами та планувати фінанси відповідально.